Declaração de Ganho de Capital no Exterior em 2025?

[Murilo Saraiva De Queiroz]

Bom dia.

Até ano passado eu ia preenchendo do GCAP conforme vendia minhas ações no exterior, e pagando o DARF mês e mês. Mas isso mudou para a declaração de 2025, que diz que "os rendimentos auferidos a partir de 2024 serão tributados anualmente, ou seja, a partir da Declaração de Ajusta Anual (DAA) de 2025 todos os rendimentos apurados durante o ano (de aplicações financeiras e de lucros/dividendos de entidades controladas) passarão a ser somados e inseridos em ficha própria de renda do capital aplicado no exterior."

(a partir de 1º de janeiro de 2024, a tributação da renda auferida por pessoas físicas residentes no País em aplicações financeiras no exterior deve seguir o disposto na Lei nº 14.754, de 12 de dezembro de 2023, e na Instrução Normativa RFB nº 2.180, de 11 de março de 2024.)

Os problemas são os seguintes:

1. Essa suposta "ficha própria de renda do capital aplicado no exterior" não existe na DIRPF 2025.

2. O programa do GCAP 2024 (versão 1.5) nem tem mais a operação "Alienação em Bolsa de Valores" (eu passei 2024 preenchendo a  cada venda, na penúltima atualização ele zerou/corrompeu todos os dados).

3. Não consigo lançar os ganhos de capital na aba Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva (tipo 06 - Rendimentos de Aplicações Financeiras) porque é exigido o CNPJ da Fonte Pagadora, e minha corretora nos EUA não tem.

Concluindo: não tenho onde declarar o que ganhei vendendo ações no exterior em 2024 nem o pouco de imposto pago via DARF, quando não estava claro que seria pago na declaração de ajuste anual.

Como resolver isso? Nem o help do DIRPF está funcionando ainda... Eu sei calcular preço médio, o imposto de 15% em si, como lançar as pesições novas ou remanescentes na aba Bens e Direitos, convertendo tudo para reais, como o GCAP costumava fazer. O problema é só onde por o ganho de capital no exterior. Estou pensando em colocar na aba Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior / Outras Informações, faz sentido?

[Murilo Saraiva De Queiroz]

Acho que encontrei! Na aba Bens e Direitos (onde já tinha declaradas minhas ações no exterior na declaração passada) tem esses campos abaixo. Posso lançar os totais das vendas do ano lá! Não lembro deles existirem na declaração passada...

Uma diferença nesse ano é que precisa atualizar o valor da posição pela variação cambial (i.e., mesmo sem adquirir ou vender nada mudaria o valor pela PTAX de 31/12/2024).

Mas se o valor da posição varia, o preço médio vai variar também???? Seria até bom, porque nas vendas seguintes (2025) eu pagaria menos imposto porque o dólar no final de 2024 estava altíssimo (R$ 6,1917).

[Murilo Saraiva De Queiroz]

Da Perplexity:

Para declarar corretamente os ganhos de capital com ações no exterior na DIRPF 2025, considerando as novas regras da **Lei 14.754/2023** e os campos atualizados da ficha "Bens e Direitos", siga estas orientações:

---

## **1. Novos Campos na Ficha "Bens e Direitos"**
Os campos **"Aplicação Financeira: Lucro ou Prejuízo"** e **"Imposto Pago no Exterior"** foram criados para centralizar a declaração de investimentos internacionais. Você **deve lançar os totais das vendas de 2024 nesses campos**, conforme detalhado abaixo[4][7]:
- **Lucro ou Prejuízo**: Insira o resultado líquido das operações (ganhos menos perdas) em reais, convertidos pela cotação do dólar no dia de cada venda.
- **Imposto Pago no Exterior**: Informe eventuais tributos retidos pela corretora estrangeira (ex.: taxas de *withholding tax* nos EUA).

---

## **2. Atualização pela Variação Cambial**
A nova legislação exige que você atualize o valor das posições em reais **mesmo sem comprar ou vender ações**, usando a cotação PTAX de 31/12/2024 (R$ 6,1917)[4]:
- **Preço médio em reais**: O custo médio das ações será ajustado automaticamente pela variação cambial acumulada até 31/12/2024.  
  Exemplo:  
  - Se comprou 100 ações a USD 50 (cotação USD 1 = R$ 5,00 em 2023), o custo inicial era R$ 25.000.  
  - Em 31/12/2024, com a cotação a R$ 6,1917, o custo médio atualizado será **R$ 30.958,50** (USD 50 × 6,1917).  
  Isso reduzirá o ganho tributável em vendas futuras, pois a base de cálculo em reais será maior[6][8].

---

## **3. Passo a Passo para Declaração**
### **Preenchimento dos Campos**
1. **Situação em 31/12/2023**:  
   - Mantenha o valor declarado na DIRPF 2024 (se as ações já estavam na carteira)[4].  
2. **Situação em 31/12/2024**:  
   - Atualize o valor das ações usando a **PTAX de 31/12/2024**, mesmo sem vender[4].  
3. **Lucros ou Prejuízos**:  
   - Insira o resultado líquido das vendas de 2024 (convertido para reais no dia de cada operação)[7].  
4. **Imposto Pago no Exterior**:  
   - Declare tributos retidos por governos estrangeiros (ex.: 15% sobre dividendos nos EUA)[4][9].

### **Impacto Tributário**
- A alíquota fixa de **15%** incide sobre o ganho de capital líquido, incluindo a variação cambial[3][7].  
- Se o dólar subiu em 2024, a atualização do custo médio em reais reduzirá o lucro tributável em vendas futuras (2025)[8].

---

## **4. Documentação Necessária**
- **Comprovantes de conversão cambial**: Guarde registros das cotações usadas nas datas de compra, venda e 31/12/2024.  
- **Notas de corretagem**: Inclua detalhes das operações (quantidade, preço em USD, data)[4].

---

## **5. Observações Finais**
- A Receita Federal permite compensar **perdas de 2024 com ganhos futuros**, mas apenas dentro da mesma categoria de investimento (ex.: ações com ações)[1][4].  
- O sistema do DIRPF 2025 calculará automaticamente o imposto devido após o preenchimento dos campos[7][9].  

Se houver divergências no programa, consulte o **suporte da Receita Federal** ou utilize o código **NDP** para corretoras sem CNPJ[4][7].

Citations:
[1] https://apet.org.br/noticia/a-tributacao-de-investimentos-no-exterior-e-offshore-no-envio-da-declaracao-do-irpf-entenda/
[2] https://legislacaoemercados.capitalaberto.com.br/tributacao-de-variacao-cambial-gera-questionamento/
[3] https://www.conjur.com.br/2024-abr-12/novo-contorno-da-tributacao-sobre-variacao-cambial-para-investimentos-no-exterior/
[4] https://rplaw.com.br/informativo/informe-tributario-dirpf-2025-investimentos-em-aplicacoes-financeiras-no-exterior/
[6] https://www.ozai.com.br/como-funciona-a-atualizacao-das-aplicacoes-financeiras-no-exterior/
[7] https://investnews.com.br/financas/imposto-de-renda-2025-tera-ficha-nova-para-declarar-investimentos-no-exterior-veja-como-preencher/
[8] https://www.migalhas.com.br/depeso/423651/offshore-tributacao-pf-e-pj-e-ir-2025--como-fica-a-conta
[9] https://www.cnnbrasil.com.br/economia/financas/ir-2025-veja-regras-para-investimentos-no-exterior-e-tributacao-de-lucros/
[12] https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2025-03/confira-regras-do-irpf-2025-prazo-para-declaracao-comeca-na-segunda
[14] https://cfc.org.br/noticias/receita-federal-divulga-novidades-e-regras-para-o-imposto-de-renda-2025/
[16] https://www.gov.br/secom/pt-br/assuntos/noticias/2025/03/entrega-do-imposto-de-renda-2025-comeca-hoje-dia-17
[20] https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2024/marco/receita-federal-edita-norma-que-regulamenta-a-tributacao
[21] https://www.seudinheiro.com/2025/financas-pessoais/imposto-de-renda-2025-novas-regras-para-investimentos-no-exterior-entram-em-vigor-na-declaracao-deste-ano-julw/
[22] https://eaesp.fgv.br/sites/eaesp.fgv.br/files/u784/impacto_do_cambio_no_consumo_do_brasileiro.pdf
[23] https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2024-03/entenda-nova-tributacao-de-investimentos-no-exterior
[24] https://oglobo.globo.com/economia/imposto-de-renda/noticia/2025/04/03/imposto-de-renda-2025-declaracao-tem-novidades-para-quem-tem-investimentos-no-exterior-entenda.ghtml
[26] https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/pagamento/ganhos-de-capital/operacoes-nao-sujeitas
[28] http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=136603
[29] https://www.bcb.gov.br/rex/MerCambio/Port/cambio004/2000-4PolíticaCambial.asp
[30] https://www.infomoney.com.br/guias/dividendos-imposto-de-renda-ir/
[32] https://oglobo.globo.com/economia/imposto-de-renda/noticia/2025/03/20/como-declarar-o-imposto-de-renda-2025-saiba-como-fazer-declaracao-do-irpf.ghtml
 

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[Jun Takakura]

On 03/04/2025 at 08:59, Murilo Saraiva De Queiroz disse:

Da Perplexity:

Para declarar corretamente os ganhos de capital com ações no exterior na DIRPF 2025, considerando as novas regras da **Lei 14.754/2023** e os campos atualizados da ficha "Bens e Direitos", siga estas orientações:

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## **1. Novos Campos na Ficha "Bens e Direitos"**
Os campos **"Aplicação Financeira: Lucro ou Prejuízo"** e **"Imposto Pago no Exterior"** foram criados para centralizar a declaração de investimentos internacionais. Você **deve lançar os totais das vendas de 2024 nesses campos**, conforme detalhado abaixo[4][7]:
- **Lucro ou Prejuízo**: Insira o resultado líquido das operações (ganhos menos perdas) em reais, convertidos pela cotação do dólar no dia de cada venda.
- **Imposto Pago no Exterior**: Informe eventuais tributos retidos pela corretora estrangeira (ex.: taxas de *withholding tax* nos EUA).

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## **2. Atualização pela Variação Cambial**
A nova legislação exige que você atualize o valor das posições em reais **mesmo sem comprar ou vender ações**, usando a cotação PTAX de 31/12/2024 (R$ 6,1917)[4]:
- **Preço médio em reais**: O custo médio das ações será ajustado automaticamente pela variação cambial acumulada até 31/12/2024.  
  Exemplo:  
  - Se comprou 100 ações a USD 50 (cotação USD 1 = R$ 5,00 em 2023), o custo inicial era R$ 25.000.  
  - Em 31/12/2024, com a cotação a R$ 6,1917, o custo médio atualizado será **R$ 30.958,50** (USD 50 × 6,1917).  
  Isso reduzirá o ganho tributável em vendas futuras, pois a base de cálculo em reais será maior[6][8].

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## **3. Passo a Passo para Declaração**
### **Preenchimento dos Campos**
1. **Situação em 31/12/2023**:  
   - Mantenha o valor declarado na DIRPF 2024 (se as ações já estavam na carteira)[4].  
2. **Situação em 31/12/2024**:  
   - Atualize o valor das ações usando a **PTAX de 31/12/2024**, mesmo sem vender[4].  
3. **Lucros ou Prejuízos**:  
   - Insira o resultado líquido das vendas de 2024 (convertido para reais no dia de cada operação)[7].  
4. **Imposto Pago no Exterior**:  
   - Declare tributos retidos por governos estrangeiros (ex.: 15% sobre dividendos nos EUA)[4][9].

### **Impacto Tributário**
- A alíquota fixa de **15%** incide sobre o ganho de capital líquido, incluindo a variação cambial[3][7].  
- Se o dólar subiu em 2024, a atualização do custo médio em reais reduzirá o lucro tributável em vendas futuras (2025)[8].

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## **4. Documentação Necessária**
- **Comprovantes de conversão cambial**: Guarde registros das cotações usadas nas datas de compra, venda e 31/12/2024.  
- **Notas de corretagem**: Inclua detalhes das operações (quantidade, preço em USD, data)[4].

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## **5. Observações Finais**
- A Receita Federal permite compensar **perdas de 2024 com ganhos futuros**, mas apenas dentro da mesma categoria de investimento (ex.: ações com ações)[1][4].  
- O sistema do DIRPF 2025 calculará automaticamente o imposto devido após o preenchimento dos campos[7][9].  

Se houver divergências no programa, consulte o **suporte da Receita Federal** ou utilize o código **NDP** para corretoras sem CNPJ[4][7].

Citations:
[1] https://apet.org.br/noticia/a-tributacao-de-investimentos-no-exterior-e-offshore-no-envio-da-declaracao-do-irpf-entenda/
[2] https://legislacaoemercados.capitalaberto.com.br/tributacao-de-variacao-cambial-gera-questionamento/
[3] https://www.conjur.com.br/2024-abr-12/novo-contorno-da-tributacao-sobre-variacao-cambial-para-investimentos-no-exterior/
[4] https://rplaw.com.br/informativo/informe-tributario-dirpf-2025-investimentos-em-aplicacoes-financeiras-no-exterior/
[6] https://www.ozai.com.br/como-funciona-a-atualizacao-das-aplicacoes-financeiras-no-exterior/
[7] https://investnews.com.br/financas/imposto-de-renda-2025-tera-ficha-nova-para-declarar-investimentos-no-exterior-veja-como-preencher/
[8] https://www.migalhas.com.br/depeso/423651/offshore-tributacao-pf-e-pj-e-ir-2025--como-fica-a-conta
[9] https://www.cnnbrasil.com.br/economia/financas/ir-2025-veja-regras-para-investimentos-no-exterior-e-tributacao-de-lucros/
[12] https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2025-03/confira-regras-do-irpf-2025-prazo-para-declaracao-comeca-na-segunda
[14] https://cfc.org.br/noticias/receita-federal-divulga-novidades-e-regras-para-o-imposto-de-renda-2025/
[16] https://www.gov.br/secom/pt-br/assuntos/noticias/2025/03/entrega-do-imposto-de-renda-2025-comeca-hoje-dia-17
[20] https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2024/marco/receita-federal-edita-norma-que-regulamenta-a-tributacao
[21] https://www.seudinheiro.com/2025/financas-pessoais/imposto-de-renda-2025-novas-regras-para-investimentos-no-exterior-entram-em-vigor-na-declaracao-deste-ano-julw/
[22] https://eaesp.fgv.br/sites/eaesp.fgv.br/files/u784/impacto_do_cambio_no_consumo_do_brasileiro.pdf
[23] https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2024-03/entenda-nova-tributacao-de-investimentos-no-exterior
[24] https://oglobo.globo.com/economia/imposto-de-renda/noticia/2025/04/03/imposto-de-renda-2025-declaracao-tem-novidades-para-quem-tem-investimentos-no-exterior-entenda.ghtml
[26] https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/pagamento/ganhos-de-capital/operacoes-nao-sujeitas
[28] http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=136603
[29] https://www.bcb.gov.br/rex/MerCambio/Port/cambio004/2000-4PolíticaCambial.asp
[30] https://www.infomoney.com.br/guias/dividendos-imposto-de-renda-ir/
[32] https://oglobo.globo.com/economia/imposto-de-renda/noticia/2025/03/20/como-declarar-o-imposto-de-renda-2025-saiba-como-fazer-declaracao-do-irpf.ghtml
 

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Na Sessão II, artigo 3º

II - rendimentos: remuneração produzida pelas aplicações financeiras no exterior, incluídos, de forma exemplificativa, variação cambial da moeda estrangeira ou variação da criptomoeda em relação à moeda nacional, rendimentos em depósitos em carteiras digitais ou contas-correntes remuneradas, juros, prêmios, comissões, ágio, deságio, participações nos lucros, dividendos e ganhos em negociações no mercado secundário, inclusive ganhos na venda de ações das entidades não controladas em bolsa de valores no exterior.

§ 2º Os rendimentos de que trata o caput deste artigo serão computados na DAA e submetidos à incidência do IRPF no período de apuração em que forem efetivamente percebidos pela pessoa física, como no recebimento de juros e outras espécies de remuneração e, em relação aos ganhos, inclusive de variação cambial sobre o principal, no resgate, na amortização, na alienação, no vencimento ou na liquidação das aplicações financeiras.


O que dá a entender que o imposto sobre o ganho de capital sobre a variação cambial seria na alienação dos bens, e não ano a ano no final do exercício.

[Murilo Saraiva De Queiroz]

O importante no que você postou é: ganhos na venda de ações das entidades não controladas em bolsa de valores no exterior. As ações que vendi foram em bolsa de valores, então no meu caso é uma porrada só, agora na declaração anual. Eu estava era sem saber onde colocar os valores, mas descobri fuçando o programa, e essa matéria d'O Globo (segundo link) até dá o passo-a-passo.

Em 2024, a tributação sobre o ganho de capital com a venda de ações no exterior sofreu alterações importantes devido à Lei nº 14.754/2023. Antes dessa lei, o imposto deveria ser pago mensalmente, até o último dia útil do mês seguinte ao da alienação dos ativos. Com a mudança, o pagamento passou a ser anual, alinhado ao calendário da Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda.

Portanto, em 2024, o imposto sobre ganhos de capital com ações no exterior não precisou ser recolhido mensalmente. O contribuinte deverá apurar e pagar o imposto de forma consolidada na declaração de ajuste anual de 2025 (ano-base 2024), utilizando uma alíquota única de 15% sobre os lucros obtidos.

Referências:
Tributação de investimentos no exterior e os benefícios da nova lei

Imposto de Renda 2025: declaração tem novidades para quem tem investimentos no exterior. Entenda

[Erick F]

On 03/04/2025 at 08:39, Murilo Saraiva De Queiroz disse:

Acho que encontrei! Na aba Bens e Direitos (onde já tinha declaradas minhas ações no exterior na declaração passada) tem esses campos abaixo. Posso lançar os totais das vendas do ano lá! Não lembro deles existirem na declaração passada...

Uma diferença nesse ano é que precisa atualizar o valor da posição pela variação cambial (i.e., mesmo sem adquirir ou vender nada mudaria o valor pela PTAX de 31/12/2024).

Mas se o valor da posição varia, o preço médio vai variar também???? Seria até bom, porque nas vendas seguintes (2025) eu pagaria menos imposto porque o dólar no final de 2024 estava altíssimo (R$ 6,1917).

e ai pessoal, boa noite (: tudo bem?

uma coisa que eu não entendi:

bora lá... comprei por 999,98 dolares e vendi por 1644,8.

a cotação no dia em que comprei tava 4,8296 (compra em 17/07/2023)

quando vendi(tomei foi um OPA) o dolar ptax tava em 5,5857 (venda em 03/07/2024)

 

entao, eu devo declarar qual das opções? 

essa lei Lei 14.754/2023 vai me favorecer e eu posso utilizar a segunda opção tranquilamente?

 

1) Lucro sobre 1644,8 - 999,98 = 644,82 dolares, com a cotação de 5,58.... R$3.598,10

ou 

2) Lucro sobre preço convertido em real da venda - preço convertido em real da compra

999,98 * 4,8296 = 4.829,50

1644,8 * 5,5857 = 9.187,36

lucro = R$9.187,36 - R$4.829,50 = R$4.357,86

 

 

Editado 15 de Abril por Erick F